1) Пересортица по ИФО.
В разрезе выпуска продукции и оказания услуг все операции должны проходить по одному ИФО. Пример ошибочной ситуации:
На рисунке рассматривается ОСВ по счету 109.61 в разрезе по номенклатуре и ИФО.
В данной ситуации документ по списанию материалов сформировали по ИФО «бюджет», а документ Выпуск продукции — по ИФО «дфо».
2) Пересортица по КПС.
В разрезе выпуска продукции и оказания услуг все операции должны проходить по одному КПС.
Данная ситуация аналогична пункту 1), только «пересортица» возникла по КПС.
Сформировав ОСВ по счету 109.61 в разрезе по номенклатуре и КПС можно в этом убедиться.
3) Пересортица по Направлению деятельности.
Отнесенные затраты и выпуск продукции должны отражаться в учете по одному и тому же направлению деятельности. Если направления деятельности разные, то сначала документ «Инвентаризация незавершенного производства» не заполняет остатки, а затем документ «Закрытие производственных счетов» не закрывает 109 счет (только сторнирует выпуск, то есть в ОСВ по счету 109 «пропадает» кредитовый оборот).
Пример ошибочной ситуации виден в ОСВ по счету 109, которая рассматривается в разрезе Номенклатуры, Направления деятельности.
4) По счету 109 вид затрат не соответствует КОСГУ по данному счету.
Справочник Вид затрат необходим для сбора детальной информации по отнесенным затратам на производство продукции или оказания услуги. То есть с помощью данного справочника формируется себестоимость продукции или услуги. В типовом учете данный справочник выглядит следующим образом:
Вносить дополнительные записи в данный справочник можно, если необходимо более детально формировать себестоимость. Например, по 211 КЭК сделать несколько записей «Зарплата аттестованных», «Зарплата вольнонаемных» и т.д. При этом очень важно помнить, что в столбце КЭК должен быть указан именно тот КОСГУ, с которого происходит расход.
Когда КЭК по 109 счету не совпадает с КЭК, который указан по выбранному виду затрат в справочнике, возникает ошибка по учету производства.
Например, на рисунке рассматривается ОСВ по счету 109.61 в разрезе по номенклатуре, КЭК и Виду затрат.
В данном случае КЭК счета 109.61 «272» не совпадает с Видом затрат «Амортизация ОС и НМА». При этом в справочнике Вид затрат для «Амортизация ОС и НМА» выбран КЭК 271.
5) Самостоятельная корректировка плана счетов Клиентом по 109 счету.
Добавление субконто по 109 счету (или добавление счетов) приводит к тому, что документ «Закрытие производственных счетов» не закрывает 109 счет. В типовом учете настройка счетов должна быть следующая:
Если необходима дополнительная аналитика по счету производства, то, прежде чем делать изменения в плане счетов, рекомендуем посоветоваться со специалистом 1С.
6) И самое главное…
На данный момент в 1С БГУ 8 учет производства предусмотрен следующим образом.
Учет на 109 счете ведется в разрезе одного КПС (основного КПС для данной деятельности), независимо от тех КПС, с которых собираются затраты на 109 счет. То есть, по корреспондирующим счетам КПС может отличаться от КПС счета 109.
Например, в проводке видно, что КПС счета 302.11 отличается от КПС счета 109.61, по которому ведется производство по данному виду деятельности.
А в документе Списание материалов КПС по ДТ и КТ одинаковый.
Таким образом, 109 счет ведется на одном КПС по данному виду деятельности.