Приказом № 64н внесены серьезные изменения в Единый план счетов. Поправки, в том числе, предусматривают отмену использования ряда аналитических счетов, и введение новых синтетических и аналитических счетов, изменение функций и использования счетов. Данные преобразования влекут за собой перенос остатков на 01.01.2018 года на актуальные счета.
В связи с тем, что приказ вступил в силу уже после наступления 1 января 2018 года, его действие распространяется с начала года, поэтому на новые положения приказа 64н нужно перенести остатки на 01.01.18 и обороты 2018 года «задним числом».
Что же нужно сделать в программе 1С? Как перейти на Положения Приказа 64Н?
Я попытаюсь кратко, доступным языком объяснить, каким образом это реализовать в программе.
В программе 1С: БГУ ред.1.0 имеется инструкция, которая поможет вам перейти на новые положения, её можно открыть из раздела:
Справка — Дополнения к описанию — Инструкция по переходу на применение Приказа №64Н
рис. 1
В данном руководстве подробно описаны этапы перехода на положения 64Н. Также, данную инструкцию можно открыть на портале 1С: ИТС. Чтобы изучить инструкцию, перейдите по ссылке: https://its.1c.ru/db/metbud81#content:7057:hdoc
ВАЖНО: Прежде чем переходить на 64Н, необходимо выбрать вариант переноса и согласовать его со своим учредителем.
Существует два варианта перехода на 64Н:
1 вариант – это перенос только остатков на 01.01.2018 год. И, соответственно все обороты 2018 года необходимо по порядку в хронологии перебить на введенные положения «вручную», выбрав в проводках и операциях актуальные счета и КОСГУ, т.е все что поменялось с 2018 года.
Документы, которые помогут вам перенести входящие остатки, указаны на картинке стрелками:
рис. 2
Данные документы находятся в меню Сервис — Служебные — Переход на применение приказа 64н
Документы вводятся датой 31.12.2017 г.
В этих видах документов нужно выбирать именно те операции, которые «нужны» конкретно вашему учреждению.
2 вариант — это перенос остатков на 01.01.2018 г. и преобразование (трансформация оборотов) за какой-то период 2018 года на новые положения. Период будет зависеть от установленной вами даты перехода, согласно приказу учреждения.
Верно было приступить к переводу на новые положения до сдачи отчетности за 6 месяцев 2018 г, т.е. например на 01.06.2018 г., июнь 2018 г. поправить «вручную» в программе, исправив документы на новые счета и КОСГУ. И соответственно, на 01.07.18 г. в программе сформируются уже верные остатки, соответствующие Приказу 64н.
Если вы уже сдали отчетность за 1 полугодие 2018 года, и вам не принципиальны остатки на 01.07.18, то вы можете выбрать дату, например на 01.08.18 или на 01.09.18, обороты за 2018 год будут перенесены документами с датой 31.07.18 или 31.08.18 соответственно.
Сначала в программе вводим все проводки, операции за период, который будет переведен на новые положения, т.е. в нашем примере это с 01 января 2018 года по 31 июля 2018 г. и только потом запускаем процесс трансформации оборотов. Если после переноса данных выяснится, что какие-то проводки «забыли» ввести, то их проводим уже после даты 01.08.18, т.е. после даты, которую вы указали, как дату перехода в учетной политике.
Операции за август 2018 года, которые вы уже успели ввести в программу до момента перехода на 64н, нужно проверить и перебить на новые положения «вручную», если это необходимо.
Документы, которые помогут вам перенести остатки на начало года и обороты 2018 года используются те же, как и в 1 варианте. Необходимо будет выбирать в них нужные виды операций.
Данные документы находятся в меню Сервис — Служебные — Переход на применение приказа 64н
Во всех этих видах документов нужно выбирать только те операции, которые «нужны» именно вашему учреждению.
Итак, вы выбрали вариант перехода, согласовали его с учредителем, что же нужно сделать непосредственно в программе 1С: БГУ ред. 1.0? Напоминаю, что все шаги подробно описаны в инструкции и вы всегда можете использовать ее.
Действия в программе:
Сделать архивную копию базы.
Архивная копия нужна для хранения данных по старым, недействующим уже счетам. При желании из нее можно создавать отчеты и какие-то «оборотки», регистры учета «по-старому», т.е. до того, как вы перешли на новые положения. Можно при запуске программы в списке информационных баз 1С создать путь к копии базы (до перехода на 64Н) и пользоваться ею.
Установить дату перехода на применение новых счетов
Дата устанавливается для каждого учреждения, учет которого ведется в программе.
Заходим в карточку учреждения, на панели «Настройка учета» переходим по гиперссылке «Даты перехода на редакции плана счетов» и добавляем строку, в которой нужно указать «Приказ МФ РФ от 31.03.2018 г. №64н» и дату перехода, которую вы выбрали, в моем примере это 01.08.2018 г.- т.е. это 2 вариант перехода!
Бухгалтерские проводки по переносу остатков будут созданы датой 31.12.2017 г., а проводки по переносу оборотов 2018 года в нашем примере будут датой 31.07.2018 г. (дата, предшествующая дате перехода, указанной в настройках).
Если у вас 1 вариант перехода, то дату следует указать 01.01.2018 г.
рис.3
Перенос данных по счетам НФА
Изменить КОСГУ счетов 104 00
С 1 января 2018 года изменены КОСГУ счетов 104 00 «Амортизация для ОС и НМА».
До перехода на 64н КОСГУ были 410 и 420, теперь соответственно 411 и 421.
Для замены в бухгалтерских проводках 2018 года у счетов элемента показателя КОСГУ (КЭК) 410,420 на действующие 411 и 421, следует запустить на выполнение внешнюю обработку Замена КЭК счетов 104 00
Обработка находится в каталоге шаблона обновлений, в папке tmplts\1c\StateAccounting\<Номер текущей версии конфигурации>. Можно уточнить у инженера, который будет обновлять 1С: БГУ ред.1.0, в какой папке на вашем компьютере находится данная обработка.
Запускаем данную обработку, как показано на картинке. Открыть обработку можно через меню Файл — Открыть (или по стрелке, как на рисунке), выбрать учреждение и нажать «Заменить».
рис. 4
После проведения обработки будет выведено сообщение и выведен список документов, в проводках которых выполнена замена КЭК.
Затем необходимо проанализировать, какие виды объектов ОС есть на учете в вашей организации, нужно ли переносить данные по ОС? Возможна такая ситуация, что именно в вашей организации таких объектов нет.
Какие же виды объектов ОС нужно перевести на новые положения?
101.07 «Биологические ресурсы» (тип НФА –Биологические ресурсы)
101.03 «Инвестиционная недвижимость» (тип НФА – Инвестиционная недвижимость)
101.37 «Библиотечный фонд» (тип НФА –Библиотечный фонд)
101.13 «Сооружения» (тип НФА- Сооружения)
Необходимо в карточках ОС, которые требуют переноса проверить и проставить при необходимости соответствующий признак в реквизите «Тип НФА».
Вводим документы Переход на применение приказа 64н (НФА). Переносим остатки и обороты
Для переноса остатков и оборотов по счетам 100 00 «Нефинансовые активы» применяется документ
Переход на применение приказа 64н (НФА)
Меню Сервис-Служебные-Переход на применение приказа 64н
В документе автоматически устанавливается дата, предшествующая дате перехода, которую вы установили в карточке учреждения. Если установили 01.08.2018, то дата будет установлена 31.07.2018 г.
Подробно не буду описывать все виды операций, которые есть в документе Переход на применение приказа 64н (НФА), более детальное описание есть в Инструкции по переходу на 64н, о ней писала выше.
Покажу на примере переноса Библиотечного фонда.
рис. 5
Дата в документе 31.07.2018 г. Но, бухгалтерские проводки по переносу остатков формируются в межрасчетный период (31.12.17) в корреспонденции со счетом 401.30, а обороты (датой, предшествующей дате перехода). Бухгалтерские проводки 2018 года по недействующим счетам аннулируются (сторно), вместо них создаются новые записи по актуальным счетам.
Напоминаю, что каждая организация делает только те виды операций, которые необходимы именно вашему учреждению.
Перенос данных по счетам расчетов
В документе имеются следующие операции:
— Перенос остатков
— Перенос оборотов
— Сторнирование начислений арендодателя (Дт 205.21,Кт 401.10.120)
Хотела уточнить момент переноса по КЭК 290, с 01.01.2018 года все движения должны быть детализированы (КЭК 291,292,293,295,296). Данная обработка по умолчанию переносит все остатки и обороты по 290 КЭК на 296 КЭК. Но, например налоги, пошлины и сборы начисляются теперь на КЭК 291.
Поэтому вы либо запускаете операции по переходу на 64н, а затем сторнируете нужные операции по налогам с КЭК 296 и переносите на КЭК 291. Либо перед тем, как провести документы по переходу на 64н, исправляете первичные документы по начислению и кассовым расходам 2018 года на нужные КЭК 291. И, тогда эти операции уже не будут задействованы при переходе на 64н.
Это рекомендация касается всех операций, которые «по-новому» будут учитываться на КЭК не 296 (291,292,293,294,295).
Перенос данных по счетам расчетов рекомендую делать в нужной последовательности (сначала переносим остатки (датой 31.12.17), потом обороты (выбранная дата, в нашем примере 31.07.18)) и, если есть необходимость, вводим документ по Сторнированию начислений арендодателя.
рис. 6
рис. 7
На переходе на применение Стандарта «Аренда» останавливаться не могу, есть более подробное описание в Инструкции.
Переход на применение приказа 64н (КЭК)
Меню Сервис-Служебные-Переход на применение приказа 64н
В документе предусмотрены следующие виды операций:
1.Перенос остатков
2.Перенос оборотов
3.Перенос оборотов по принятию денежных обязательств
Операции вводим именно в этой последовательности. Более подробно о переносе данных по КЭК вы также можете прочитать в инструкции по переходу на 64н.
Перерегистрация бюджетных данных, прогнозных данных по доходам, плановых показателей, принятых обязательств.
Проводки в документах, которые регистрируют такие показатели, следует «вручную» откорректировать в учете. Нет такой документа, который бы автоматически перенес обороты на нужные КОСГУ (КЭК). Т.е. входим в документы принятия обязательств (не денежных), в Планы ФХД, Бюджетные данные и либо исправляем данные в первичных документах, либо сторнируем первичные и вводим новые документы.
Надеюсь, что материал данной статьи будет полезен для вас и поможет Вам перейти на положения приказа 64н в программе 1С: БГУ ред.1.0